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企业预算资金合理化的内在要求——增进企业组织形态的科学架构

面对企业在预算资金管理中的诸多问题,首先需要明确预算资金合理化管理的内在要求。即优化企业财务部门的组织资源;增进企业组织形态的科学架构。在此基础上,开展中小企业预算资金合理化管理的路径构建。机会成本作为隐性成本类型,主要依靠企业的合理决策来降低;而对于占有成本而言,则须通过企业对预算资金的合理化管理来实现成本控制

预算资金管理

中小企业预算资金管理面临的问题


(一)企业预算资金与资金需求存在偏差

将企业生产经营纳入到现阶段的市场环境下,不难知绕:随着PPI指数的逐步提高,企业的原材料采购成本也将逐渐增大。从企业生产活动的本质特征来看,原材料采购成本增大,不仅极大的影响到预算资金的配置,还影响到企业产成品的市场销售状况。从而,影响到资金的回笼。然而,该类型企业普遍重视生产,而忽视优化财务管理而对资金预算的合理实施。结果便造成,因企业财务主管部门只根据以往的经验数据,而未能对企业外部环境进行充分预测,就使企业预算资金与资金需求存在偏差。


(二)企业预算资金在使用中监管缺位

由于该类型企业的资金积累率较低,因此,在实现融资目标时一般都通过外源性融资渠道。受到该类型企业的身份影响,其在实施融资活动的成本往往很高。并且,在存款准备金率已达17.5%的高位时,其资金使用成本也显著提高。企业财务部门在对预算资金使用存在监管缺位的情况下,可能造成企业各职能部门在资金使用量上的内生冲动。最终,对预算资金的刚性管理造成压力。若存在影响成本的背景下,将促使企业资金预算管理形成软约束的局面。


(三)企业预算资金的使用效果评价缺失

企业作为市场经济主体,必然首先需要满足自身的经济效益目标。经济效益在价值层面规定了企业生产经营的目标导向,从而也自然要求在资金使用环节应具有效益性。然而,该类型企业面临着激烈的市场竞争,管理层的注意力往往集中在产品市场的推广,以及新产品的研发、生产。在这样的策略取向下,必然弱化了对预算资金使用效果的评价活动。这一缺失又将连同以上原因,深刻影响到企业预算资金的管理。


预算资金合理化管理的内在要求


面对企业在预算资金管理中的诸多问题,首先需要明确预算资金合理化管理的内在要求。内在要求实则也是体现为,预算资金合理化管理路径构建的原则。


(一)优化企业财务部门的组织资源

根据管理学原理可知:组织资源包括的要素与的要素。其中的要素体现为:财务部门的成员:的要素则体现为:财务部门对预算资金管理的工具。从上文所面临的问题中,可以看出:优化企业财务部门的组织资源,就在于增强财务部门人员管理的主观意识:同时,还应通过一系列的培训来提升他们的管理能力。该类型企业以直线职能型为组织结构的主要形式,因此,还须优化财务部门资金监管的设施设备,主要在于提升企业局域网的信息交互功能。


(二)增进企业组织形态的科学架构

仅从优化财务部门组织资源,还无法满足预算资金合理化管理的内在要求。作为直线职能型组织结构的企业,若要实现对预算资金的全方位管理,则须增进企业组织形态的科学架构。即,形成各职能部门围绕企业财务主管部门的同心圆形态。在此基础上,借助企业组织资源的优化整合,来满足预算资金的合理化管理。


预算资金合理化管理的路径构建


(一)建立全过程的资金管控机制

建立全过程的资金管控机制,便是通过制定一系列的规则,优化企业资本循环的效率与效益。具体而言:根据企业近期生产规模,决定相应的原料使用量。然而,财务主管部门根据原料的市场价格,测算出所需资金的数额。同时,由于采购部门具备原料需求数量的具体知识,因此,财务主管部门与采购部门须建立起协商机制,来弹性化的开展资金拨付与管理。有关这一点,同样适用于企业的生产、销售环节。


(二)建立资金使用效益的评价机制

企业财务主管部门建立资金使用效益的评价机制,目的在于减少资金使用中的机会预算资金。关于评价机制的设计,应着重在于事前分析与事中的权变管理。因此,有关计算资金贴现的公式、模型,都可以作为事前分析的工具。资金使用中的权变管理,则在于针对企业经营过程中的风险概率值,适应性的进行资金配置。


(三)建立与企业各职能部门的信息沟通机制

企业财务部门终究体现为服务部门的角色,它唯有协助企业业务部门创造利润,才能真正有效的完成自己的职能。为此,需建立其与各职能的沟通机制,通过项目制来具体商讨财务管理目标。


(四)加快企业内部财务信息化的系统建立

融智天资金管理系统可以有效编制和汇总资金计划,跟踪资金使用和结余情况,及时掌握资金动态,合理进行资金调剂。它普遍适用于大中型企业统一进行资金的集中管理活动,不仅可以对资金进行统一规划,还可以对账户之间的转账、提现和存款等活动进行申请及审批,查询账户资金余额及明细发生情况。


综上所述,企业预算资金合理化管理的实施主体主要是企业财务部门,它扮演着企业成本中心的角色。在同心圆组织形态下,完成对各职能部门在预算资金使用上的监管工作。在预算资金合理化管理中,应采取全过程控制的原则。

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