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基于企业战略的全面预算实施机制构建

全面预算管理是企业资金灵活运转和完成预期制定企业战略目标的重要保证,是企业跟随时代潮流,实现先进管理的主要方法,对企业实现价值最大化有着极大地促进作用。企业战略的实行有利于企业在发展中不断认识并完善自身,牢固企业的根基,管控企业的人员,更好更快的实现企业目标。而预算可以通过部门和员工的分工合作实现企业制定的战略。企业的预算可以衡量企业战略为企业带来的效益,评判一个企业战略的好坏,在不断发现问题的过程中制定更适合企业并且企业能够达到的企业战略。因此,将两者结合运用是企业成功的关键。


确立预算目标


集团必须确立可行的具体预算目标,确立目标是企业构建全面预算机制的基础,是预算编制的前提条件。企业战略的不同决定了企业预算目标的不同。首先,企业需要搜集各方面的信息,对比自己与同行业的企业,合理判断自身在行业中所处的地位,其次,企业要对内部的环境信息做出分析,结合内外部环境认清自身,制定一个合理的符合企业自身的目标。同时,企业应该把目标细化到每个部门,明确各部门的责任当然,企业的整体目标必须要与各部门具体目标保持一致性。


建立预算管理组织


建立全面预算管理组织体系是企业预算结构的程序之一,是实现预算目标的保障。主要包括以下组成部分:一是建立预算管理委员会。是预算管理组织构建的最高层,由董事会成员和集团总监以上人员组成,对董事会负责。二是建立预算管理办公室,是预算管理的中转部门,一般情况下由财务总监担任办公室的主任,企业的各部门作为其成员。具体是成立预算工作小组,时刻关注预算的实行情况,不断改进企业战略。三是建立预算责任中心。按照分工不同,在全面预算管理体系中可以把各部门重新整理为成本费用中心、净利润中心和投资中心。


预算编制


预算编制是企业战略导向全面预算管理体系的重要步骤,是实现企业战略落地的关键环节。公司以企业战略目标为导向,结合平衡计分卡,可将基于企业战略的预算分为财务预算,经营预算专门决策预算三个方面。财务预算主要反映企业预算期财务状况、经营成果、现金收支的各项预算。利用作业分析法来预测企业的预算,企业采购材料、生产、销售产品是一个完整的作业链,首先企业需要分析的各项作业,淘汰不必要的作业,优化企业的作业链,其次,企业需要对各项作业进行分析,将重点放在增值作业上,提高其效率,为企业带来更多收益。


预算执行及预算调整


把预算由计划变为现实主要由预算执行体现出来,是整个预算管理的中心环节。要时刻监督预算过程的实行情况,推测公司可能面对的各种风险,一旦发现问题要及时采取有效措施加以解决,把企业控制在可控范围内。

由于一些外部因素的变化导致的企业在发展过程中面临的突发问题,当发现问题时,要及时采取措施不断改进,使得企业战略与预算目标不断靠近,最终达到企业目标的过程。当然,在现实生活中,不可能因为出现了一点的问题就不断改变预算的框架,所以企业应该对于预算调整进行明确的条文规定,只有在发生重大变动时才能对企业的预算进行调整。


预算业绩考评与激励机制


预算考评在预算管理体系中一个最大难题是企业通过何种指标去评价员工的业绩完成情况。由于财务指标易于获得和比较,大多数企业经常以财务指标作为衡量员工业绩的依据,财务数据反映的是已经发生的事项,只能评判之前某一阶段员工的表现能力,无法反映员工在未来阶段的表现,若以此为依据,数据过于片面,得出的结论也未必真实。


为了更好的配合全面预算管理考评的执行,企业应该建立奖惩制度,根据任务的完成情况,对不同的结果采用不同的措施,有效引导员工的行为。实行奖惩制度时应注意既要有奖励也要有惩罚,清楚两者的界限,与企业目标一致,更快实现企业战略目标。对于不同的员工实行不同的奖励,为员工制定更有诱惑性的奖励,能够转变员工对工作的态度,大幅度提高员工的工作效率。

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