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企业全面预算管理的有效应对策略方法

全面预算管理涉及供产销及各种辅助作业费用,涵盖了企业整个的经营活动,是企业管理的重要工具,好的企业全面预算管理能通过往期经营业绩对比分析,发现目标间的差距及原因,及时修正企业在预算执行中的偏离度,更有利企业对市场的把握,通过全面预算管理博弈来平衡企业自身的资源,起到优化配置、同企业的战略相呼应。


建立建全有效的管理组织体系


为预算的顺利推进,一般企业会成立全面预算管理小组,主要有预算管理委员会、预算管理办公室、预算执行中心。明确各机构的职权,各司其职分工协作。如预算管理小组结合往年经济形势及市场的发展趋势,充分分析经济形势、合理判断的基础上,考虑各种生产经营要素的变化,编报企业年度全面预算。预算管理委员则进行综合平衡审议。


下达预算目标,层层分解落实


制定预算目标时,数据需经过反复推敲,预算数据才具有一定的可执行性,在结合往年经济形势及市场的发展趋势,还应考虑以下一些变数影响:市场汇率、利率的变化趋势;工艺选择及优化变化,如BOM用量变化;材料的价格走势波动等,以往的历史纵向数据、同行业的横向数据。

全面预算管理涉及供应、生产、销售、仓储物流、投融资等各个部门,如果编制的预算笼统模糊,不利于贯彻执行,细化预算,层层分解,最终下达控制指标至各个责任中心,甚至细分到作业项,每项作业都有其体现的预算价值,这有利于对预算执行结果进行考核,有利于对员工进行激励,能提高工作效率,明确行动执行方向。


预算执行跟踪、监督


为确保年度预算目标的完成,需要重点对预算工作进行事中的监督与跟进,通常是结合财务系统自查、内外部审计审查预算执行情况,专项检查投资进度、工资总额的完成情况、公务消费的执行情况、公开招投标的执行情况、利润的完成情况,并提出相应的整改措施。预算执行跟踪过程要刚柔相济,才使预算机制高效运行,以管理制度等为预算提供刚性保证,只强调预算的刚性容易与实际脱轨;以人为本为预算执行提供柔性保证,只强调柔性会使预算流于形式,没有执行力。


加强各部门的沟通,实现信息化及


销售是业务的起点,预算编制的向导以销定产,以产定购,环环相扣,各部门必须要进行充分地沟通与实现相互间信息共享。事前要规划,实施过程中要起到监督监控,对超支费用进行预警,对在预算实施期内出现的调整事项,应该进行预算的调整,以确保预算实际口径的一致,事后进行总经归纳,为下一年底的预算提供参考信息。传统全面预算管理方式一笔预算调整对总预算目标影响有多大,到底该批还是不该批或者是批多少,对于审批人来讲往往是心里没底。通过融智天全面预算管理软件的调整模拟功能,可以快速模拟计算出本次调整申请对相关预算的影响结果,包括总体预算目标的影响,从而为审批决策提供参考依据。通过预算数可快速连查到实际数、对比数、预算结余数、实际报销数,以及相关的明细账、报销单据,增强各个责任单位预算执行的透明性,便于其主动参与全面预算管理。


预算要与考评相结合


考评是进行激励的重要依据。预算执行情况如何,是需要进行考核来评价的,唯有进行考评,才能检验预算的完成情况,离开考评谈预算,就等于失去监督,流于形式。在实际管理中会将企业全面预算管理的预算执行成效同相关人员的绩效进行挂钩,以此来激励、奖惩员工,起了积极作用。这也确保了公司经营目标的达和企业战略规划的落实。


全面预算管理工作是对企业未来一段时间企业运转业绩的一个呈现,企业全面预算管理是一个立竿见影的预算指标、预算目标,是企业行程的航标。

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