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经营计划在企业全面预算管理中的作用

企业的长期战略目标分解成年度目标具体通过全面预算加以量化,使执行与企业战略目标的实现成为一致。对预算的有效监控,将最大程度地确保战略目标的实现。通过预算监控可以发现未知的机遇,这些信息通过预算体系反映到决策机构,可以帮助企业动态地调整战略规划,提升企业战略管理的应变能力。


按照国际国内通行的集团企业规范先进管理经验,集团及主要业务板块和所属各企业首先应制定5年发展战略,然后再根据5年发展战略规划提出年度计划目标,从而制定年度经营计划。通过制定年度经营计划,将已经制定的5年战略目标和战略措施实实在在地落实到集团公司及各部门和各单位的年度工作当中,确保集团企业的战略规划与其日常运营紧密衔接,而绝不能形成战略与运营两张皮现象。(经营计划在企业全面预算管理中的作用)


年度经营计划与全面预算的关系

许多企业通过多年来推进预算管理,己建立了预算管理基础。但实行全面预算必须以企业5年发展战略和年度经营计划为基础,绝不能缺少年度经营计划这一重要环节。否则,在客观上将妨碍全面预算管理工作的进一步推进和提升。年度经营计划方案与全面预算管理相配合,才能形成完整的计划与预算管理功能。全面预算也只有建立在严谨细致的《年度经营计划书》基础之上,预算才能起到真正的作用。


年度经营计划具体内容


年度经营计划方案主要包括年度业务计划、财务计划、资金计划、投资计划和人力资源计划。(经营计划在企业全面预算管理中的作用)

年度经营计划从集团公司的角度而言应当分为业务主管部门和二级公司两种形式,合计应相互一致。

年度业务计划主要包括:本单位的年度经营计划目标;本单位上年度的经营情况分析;本单位为达成年度目标应当采取的总体经营举措,亦可称之为年度总体指导方针;总体的外部经营环境分析;影响经营目标的风险及对策等。年度财务计划主要包括:会计假设、关键财务指标计划。(经营计划在企业全面预算管理中的作用)

年度资金计划主要包括:年度外部融资环境、年度总体资金计划。

年度投资计划主要包括:上年投资预算预计完成情况、年度投资工作指导思想和原则、年度投资计划初步安排、落实投资计划的管理措施。

年度人力资源计划主要包括:编制依据、方法和原则、工作目标。


坚定地执行公司制定的战略目标

在企业全面预算的编制、监督、控制与考核中,必须从企业的发展战略出发。所以,在制定年度经营计划中要坚定地执行公司制定的战略目标,并且始终牢牢树立以市场为导向的管理意识,注意把握市场的特点和变动,揣摩市场规律,并在实际工作中较好地运用规律为企业创造效益。(经营计划在企业全面预算管理中的作用)


从业务出发,以财务管理为核心

只有企业业务人员重视并积极参与预算编制工作,企业制定的预算才能有充分的依据,从而减少管理部门和业务人员信息差异带来的影响,为顺利实现企业全面预算管理目标提供保障。预算的编制、执行、控制和考评等一系列环节,以及众多信息的收集、传递工作都离不开财务管理工作,财务管理部门是全面预算管理的中坚力量,具有不可替代的重要作用。(经营计划在企业全面预算管理中的作用)


年度经营计划是集团公司及其下属各部门和各单位理清年度工作方向、经营目标、工作思路、任务重点的重要文件和管理步骤,也是集团公司战略能否真正落地的重要环节,更是集团管控体系建设的重要组成部分,还是考核各单位、各部门年度工作业绩的主要依据,也是集团及各单位全体员工确切把握集团及各单位全年工作计划的重要文件。因此,其意义相当重大,各级管理人员应予以高度重视,将其视为帮助企业和自己提高管理水平及业绩掌控能力的重要管理支撑与帮助工具。(经营计划在企业全面预算管理中的作用)

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