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十五步法 | 注意这五个方面!教你编制出有效的企业经营计划

实行全面预管理须以企业5年发展战略和年度经营计划为基础,绝不能缺少年度经营计划这一重要环节。否则,在客观上将妨碍全面预算管理工作的进一步推进和提升。只有年度经营计划方案清晰了,集团总部及各单位的经营预算才有了扎实的可行的业务和管理基础,企业已有的预算管理能力才能更好地发挥其计划、约束、激励的多重作用。年度经营计划方案与全面预算管理相配合,才能形成完整的计划与预算管理功能。全面预算也只有建立在严谨细致的《年度经营计划书》基础之上,预算才能起到真正的作用。


企业及其下属各部门应根据制定的平衡计分卡编制可行的年度经营计划,以确保平衡计分卡中各项目标按期、保质、保量完成。工作计划的主要内容包括以下5个方面:


经营目标


经营目标包括关键指标及其说明,以及如何与阶段战略目标相结合等内容。


主要经营政策


企业的主要经营政策是预算期间进行生产经营的重要指导文件,也是编制预算的重要依据,主要内容包括:


1)销售政策

①销售价格、折扣、折让和佣金政策;

②信用及账款回收政策;

③费用投放额度及其地区、产品(项目)分布,预计控制的费用率;

④新市场的开发;

⑤广告及其他销售推广政策。


2)生产政策

①产量及产能;

②质量管理政策;

③设备维护、保养。


3)采购及库存政策

①采购政策;

②存货控制量;

预付款政策。


4)研发政策

①新产品开发;

②新技术开发。


5)人力资源政策

组织架构及其调整;

②部门编制及人员调整;

③培训政策及具体方案;

④薪酬政策和额度。


6)投资政策

①对外投资和投资回收;

②项目开发和项目建设进度计划及其资金投放;

③新增固定资产和技术改造;

④资产处置。


7)融资政策

资金筹集

②资金偿还。


分项计划


主要是各部门为完成平衡计分卡所确定的目标编制的各项业务计划,包括生产、销售、采购、研发、基建等计划。


需要的资源及其分配


为保证计划的完成,分别需要何种资源等,包括人力、财力、技术等。主要应将以下问题予以说明:

1)新增管理干部、技术人才多少。

2)需要多少资金;何时投放。

3)需要何种物资;要多少;何时要。

4)需要什么技术支持或技术保障;何时要。

5)对现有的资源如何分配。


存在的主要问题或困难及其解决办法


主要说明为完成平衡计分卡所确定的目标,主观方面的问题是什么、产生原因、如何解决、有哪些备选方案等。此外还应对完成平衡计分卡目标客观方面的困难是什么、产生原因、如何解决、备选方案是什么等问题作出充分说明。

企业内部逐级编制年度经营计划后,应对其逐级进行审查,并经确认后下发执行。各类计划是编制分项预算的基础。

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