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十五步法 | 平衡计分卡中有关指标的选择以及选择原则(四)

在上一期“十五步法”的内容中,我们介绍了如何确定年度目标及平衡计分卡,也强调了编制预算时确定年度目标的有效方式就是制定年度平衡计分卡,那么本期内容,我们先从平衡计分卡的格式样表开始讲起,同时会介绍不同内容类别方面的指标选项以及指标五个方面,十个分项的选择原则。(平衡计分卡的指标选择原则



除了以上平衡计分卡的表格样式、内容,我们还要注重平衡计分卡中有关指标的选择,不同分类下的指标选择也是不同的,下面主要从财务类指标的选择、客户方面的指标选择、内部运营方面的指标选择、学习成长方面指标的选择为大家提供一些指标参考。(平衡计分卡的指标选择原则)


1)财务类指标的选择


2)客户方面的指标选择


3)内部运营方面的指标选择


4)学习与成长方面指标的选择


指标选择的原则

五个方面

显然在选择指标时,不可能全部选用上述指标或其他指标。在实际应用中,一些企业选用了20-30项指标,但要对企业下达20-30项指标操作上是很困难的,而对于被执行企业来讲将100分分值分配到20-30个项目上,每个项目平均3.3-5分,将会使企业很难抓住重点,不利于执行。相对而言,选择指标的数量控制在6-15项比较合适,在这个范围内既可以克服指标过少不足以体现平衡计分卡四个方面平衡的缺点,又可以消除指标过多使企业无法掌握重点的弊病。如何从众多的指标中选择适合企业的6-15项指标,关键在于遵循一定的原则。设立目标比较著名的是“SMART”原则,即设立一个高明的目标应当满足五个方面的要求:

S-Specific具体的

M——Measurable可衡量的

A——Agreeable协商一致的

R——Realistic可实现的

T——Time-bound有时间限制的


十项原则

但用平衡计分卡设立企业目标时,如果仅限于以上五个方面是不够的,而应遵循以下十项原则:(平衡计分卡的指标选择原则)


第一,重要性原则:选择对企业生存和发展最为重要的指标。

第二,一致性原则:选择的指标应与企业的整体战略保持高度一致。

第三,明确性原则:选择的指标应当具体、便于表述。

第四,可理解性原则:选择或设立的指标应当用通用的商业语言定义,用简单、明了的语言说明,便于执行者理解,且不至于产生歧义。(平衡计分卡的指标选择原则)

第五,可衡量性原则:选取的指标应当可以量化,有的指标还可以直接从报表中获取,甚至还要求可以定期衡量。

第六,挑战性原则:选择或设立的目标应当具有挑战性,不能停留在执行者已有的成绩上,而应超越以往的成绩。

第七,可实现性原则:选择或设立的目标通过执行者的努力可以达到预期结果。

第八,可控性原则:选择或设立的目标应当有直接的归属,而不是间接的归属,目标实现入对结果基本能够控制。如果目标实现人不能对目标的结果进行控制,就无法实现。(平衡计分卡的指标选择原则)

第九,时限性原则:选择或设立的目标应有具体的时间限制,没有时效的指令是无效的指令。

第十,低成本原则:获取指标的成本不应高于指标本身的价值。

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