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提高企业综合竞争力的全面预算管理

全面预算管理管理会计中的一项重要工具,但目前还有企业未能将全面预算管理实施到公司内部中去。首先是对预算管理、编制预算如何实施不熟悉,其次是考虑到用人成本,最主要的还是预算目标与实际结果不一致,影响单位决策者实施企业全面预算管理的决心。其实全面预算管理是工具,预算目标与实际结果肯定是不一样的,实施全面预算管理能使企业慢慢向预算目标接近,通过不断的修正、改变,最终能基本达到或接近预算目标,大大提高企业的综合竞争力。


编制预算的流程


1)编制预算流程图

从前往后程序依次是经营目标、年销售预算、管理费用预算、投资预算,年销售预算下面应收账款预算、销售费用预算、生产预算同时展开,生产预算下面直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算,综合生产成本预算,应付账款预算,全部归集后资金预算、财务费用预算资产负债表预算、利润表预算、现金流量表预算,全部完成后进行审批,如果审批通不过,预算重新编制;通过则进行下一步的执行。

2)简单描述预算

从提出到最终确定的过程。预算编制由公司总经理、董事会提出实施设想。由销售部、财务部收集历史资料,并通过行业协会收集同行业的信息,进行分析测算。财务部在考虑通货膨胀及利率上调的同时,对收入、成本、费用等相关指标做出假定。由销售部财务部共同负责,全员参与,监督人为总经理。由销售部做出年销售预算,时间应确定在什么时候开始至什么时候结束,由销售部承担责任,责任人为销售部经理,监督人为财务总监,参与者为销售部全体人员。后各部门展开预算,如生产预算、管理费用预算、投资预算、应收应付款预算、销售费用预算等,全部归集后再资金预算、财务费用预算,后预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表,什么时候结束,各部门承担责任,各部门一把手为责任人,监督人为总经理、总经办,各部门人员参与。最后财务部组织各部门根据销售预算为基础编制的预算计划进行研究讨论,对不合理的预算重新编制。

3)编制预算中的重点难点决策者要全程关注。

4预算编制中的重点部分方法加以明确。


预算的执行与监控


预算下达以后,由各部门具体执行自己部门的预算指标,责任人为各部门经理。财务部建立信息反馈系统,对各部门执行预算的情况进行跟踪监控,做到有任何变动都能及时发现并处理,在预算过程中各级预算单位定期召开预算汇报会议,根据企业实际情况,找出差异,查找原因,再落实改正措施,同时确定下期的工作重点。


预算绩效考核评估可以促进全员参与全面预算管理


预算下达以后,哪些部门具体去考核哪些部门的哪些预算指标,哪个部门、考核哪些指标、指标达成什么程度、如何奖励相当重要,如采取交叉考核等。各部门按照实际完成情况与预算指标进行比对,员工每个月按完成程度与奖金挂钩,对各部门一把手采取双倍奖惩方法,使每一位员工都知道这一年或下一期哪里做得好、哪里做得不够好,并讨论出下一年或下一期如何做得更好的方法。


预算管理信息化提高编制效率


全面预算管理软件对预算编制的准确性和效果性、科学性关系重大,传统的人工预算编制需要大量的数据,最终确定预算前的草案需要多次反复修改,一项预算的调整可能导致其他预算的调整,而专业的融智天全面预算管理软件可以在瞬间重新对预算过程进行演算,利用计算机及软件编制预算省时省力,效果更好。


最后,全面预算管理需要有一支公司老总带队的队伍,有公司老总的全力支持,全体员工的参与,通过以上各项环节预算的操作,责任到人,有人监督,奖罚分明,虽然预算目标肯定不会与实际结果相符,但年复一年,持之以恒,防范风险,最终实际结果肯定会接近预算目标,增加利润,企业肯定能走上健康稳定发展的道路。

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