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企业全面预算管理的四个问题,六个解决方法

在当前经济发展新形势下,企业在经营发展过程中既面临新的机遇,同时面临的竞争压力也在不断提升。从现代企业经营管理角度来说,实施全面预算管理对于企业实施规范化、科学化管理,加强内部控制,促进企业发展战略和经营目标落地及实现具有重要的优化作用。


全面预算管理


全面预算管理是企业配置资源的手段,是链接战略管理与财务管理的桥梁,有利于企业合理、科学配置资源。全面预算管理将企业发展战略和经营目标予以指标化、具体化,是企业内部加强管控的手段,有利于开展业绩考核和绩效评价,促进企业内部管理科学化、规范化,促进企业战略规划、经营目标的实现。


企业全面预算管理中存在的主要问题

(一)对全面预算管理认知不足,作用难以发挥

这种现象多数存在于中小企业或刚起步的企业中。企业管理层对全面预算管理没有充分、正确的认识,管理理念比较落后。企业即便实施全面预算管理,但由于对预算的重要性认识不足,存在预算管理目标不合理、工作目标与预算联系不紧密、编制不科学、预算缺乏刚性、预算执行不力、追加预算频繁、考核不严等现象,造成预算管理的作用得不到有效发挥。


(二)管理体系不够完善,保障力度不够

全面预算管理体建设不重视或投入力度不足,难以从组织和制度层面给予必要的保障。有些企业虽然由财务部门主导,其他部门参与,但由于主客体直接缺乏沟通,业财融合不足,预算编制的科学性、合理性也难以保障,增加执行的难度。有些企业不重视信息化管理的作用,使得信息化的优势得不到发挥。


(三)预算编制与企业发展战略和年度经营计划联系不紧密,可执行性不高

全面预算的编制应根据企业战略发展目标和经营计划编制,围绕企业发展的中心工作考虑事业发展的实际需要。很多企业因为在预算重视程度、管理模式、编制方法、投入上等存在不足,造成预算编制与事业发展结合不够紧密,出现预算流于形式、预算与实际脱钩、预算编制与预算执行相偏离等现象,预算管理与企业经营发展目标之间缺乏协调性,导致预算刚性不足、预算难以执行或执行不力、预算目标难以考核,不同程度上使得预算管理工作对企业经营目标实现的支撑不够,影响企业战略目标的实现,甚至造成企业资源浪费,制约企业的发展。


(四)绩效评价制度尚不健全,约束激励不足

预算绩效评价全面预算管理内部控制的重要一环,对于营造积极的工作环境,提升全体人员工作的积极性、主动性、创造性,促进规范预算管理,严格履行管理职责具有重要的引导作用。许多企业对于预算绩效评价工作不重视,未能从预算编制的源头开始实施绩效目标控制;评价的指标不明确、不科学;评价考核意识不强,考核流于形式;缺乏绩效评价的分析、通报、反馈机制;缺乏预算责任追究制度,经济责任制形同虚设;绩效评价与部门、个人激励机制不挂钩或激励不足,严重削弱了激励的作用。


优化提升企业全面预算管理水平的几点举措

(一)目标定位是引领,促进企业科学化、规范化管理

全面预算管理是促进企业战略眼光、战略规划和经营目标实现的重要手段,是链接企业战略与财务管理之间的桥梁,有利于提升企业运营的计划性、资源配置的科学性,避免盲目性,增强规范性。管理出效益,要改变重业务轻管理的思想,由体制管理向战略规划导向管理转变,将全面预算管理提升到企业战略管理层面,加强顶层设计,构建科学、合理、有效的预算管理体系,以更高站位、更优机制、更深眼光,协调融合,调整布新,谋大事业,促进企业管理科学化、规范化。


(二)管理体系是先导,提升部门协同和执行力度

企业要加强全面预算管理,良好的管理体系是先导、是保障。企业应加强全面预算管理的组织领导,明确预算管理体制,强化战略布局;要破除财务部门单一管理,单一思维主导的局限,形成统一领导、分工协作、齐抓共管的工作格局,避免走过场的形式主义思想。明确全面预算管理的决策审批制度、预算调整制度、预算执行监督制度、预算绩效评价制度、预算内审制度、执行情况通报制度、重大项目专家论证制度、授权审批程序和工作协调制度等,促进全面预算管理有序开展、有规可循和有效落实。


(三)人才培养是根本,促进预算管理人员业务能力提升

企业能否开展并实施全面预算管理,能否实现战略发展目标,关键在人。因此,基于全面预算管理的人力资源管理体系建设就显得十分重要。围绕全面预算管理需求,要着力提高预算管理人员的管理理念、大局观念、责任意识;熟悉企业预算管理体系,提升政策水平;掌握预算编制方法、流程,加强财务与业务部门的沟通交流,促进业务活动与预算财务指标的深度融合;特别注重对预算编制和执行过程中存在问题的分析和预算管理经验做法的培训,促进企业全面预算管理整体水平的不断提升。


(四)预算编制是基础,加强业财深度融合,提升预算编制的科学性和可行性

预算编制是全面预算管的起点和基础,良好的开端是成功的一半。企业要做好预算编制前的准备工作,研究分析上年度预算执行情况以及预算绩效评价、内部审计监督中存在的问题;研究分析企业资源配置情况及存在的问题;做好预算编制前的动员工作,指出各预算责任单位上年度存在的不足,强化财务部门与各预算责任部门在预算编制过程中的沟通交流,将全面预算的财务指标进行细化分解,将企业战略目标、部门工作计划融合到全面预算中去,确保全面预算与企业发展战略、年度经营计划相协调;从源头强化预算绩效管理,设立绩效目标、责任部门、责任人,提高预算管理的严肃性;从发展全局角度加强预算方案的研究论证,对于重要的预算项目要进行前期论证。


(五)绩效评价是灵魂,提升全员参与的自觉性、主动性和创造性

企业要发挥绩效管理的积极作用,通过绩效评价工作在全体员工中牢固树立主人翁意识、全局意识、责任意识和担当意识,营造工作有压力、有动力,全员参与全面预算管理的良好氛围,将外部要求转化为预算管理的自觉行为,提升工作的积极性、主动性和创造性。不断完善绩效评价指标体系和评价方法,注重绩效评价结果运用,落实责任追究制度,将绩效评价与个人职务变动、部门运行经费预算、绩效奖励和个人奖励挂钩。


(六)信息化、内部审计是重要手段,有力促进企业全面预算管理水平的提升

企业应充分发挥信息系统的集成性、共享性和便利性等特点,促进预算管理的及时性、有效性和准确性。融智天全面预算管理软件将企业战略、业务计划与预算高度整合,助力企业推行全过程、全方位的预算管理,适用于不同类型、不同行业和不同规模的企业。


全面预算管理的作用发挥具有隐形性,体现在企业增值效益的提升。企业应正确权衡实施全面预算管理的效率与效益、投入与产出的关系,将全面预算管理的理念真正融入到企业的管理实践中去,提高战略定位,加强顶层设计,真抓实干,切实发挥全面预算管理的作用,促进企业发展战略和经营目标的实现,促进企业持续健康发展。

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