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全面预算管理组织架构的具体设置

全面预算管理组织的基本架构

在企业内部设置全面预算管理机构应打破内部条块的限制,建立一个专门的委员会——预算管理委员会来统一领导、组织、协调诸多跨部门的预算管理事项。财政部在《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中也明确了企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立财务预算委员会或指定财务管理部门负责财务预算管理事宜。预算管理委员会是企业的常设机构,同时也是权威机构,类似于参谋长联席会议,预算管理中重要的组织、领导、决策、核准、协调等工作都应当通过委员会来管理。


预算管理委员会


预算管理委员会下设预算部或预算办公室,以此形成以委员会为领导,以预算部为基础,以各职能/业务部门为依托的两个层次、三个方面的组织架构。(全面预算管理组织架构的具体设置



在一些企业中如果预算管理工作量不大也可将预算办公室设在财务部门中。实际操作中一些企业为了打破条块分割的限制,不仅设立了预算管理委员会,还设立了战略规划委员会、薪酬管理委员会、审计委员会等专门机构来统一领导、协调相关重大事项。这样企业就可以构成一个新的组织架构:



成立专门预算管理委员会的意义在于:便于领导重视,便于全员参与,便于打破组织隔阂,便于打通不同流程,便于充分交流,便于广泛协调,便于防止财务部门闭门造车和包揽一切预算工作,便于提高工作效率。可见它的益处是非常多的。成立这样的组织后,企业主要负责人、各核心业务单元和主要职能部门负责人都成为委员会的成员,相当于参与决策,特别是一些业务单元在预算管理过程中就不会一味地为了自身利益而争抢企业的资源,因为他(或她)已经是委员了,角色变了,对自身的要求自然会提高。当然如果企业的各种委员会较多,而各个委员会人员又有诸多重复的情况下,可以将各种委员会合并成一个委员会,统称管理委员会。这样可以简化组织,但管理委员会应具备的各种委员会的职责和权限不应改变。(全面预算管理组织架构的具体设置)


预算管理委员会组织架构的设置

企业组建预算管理委员会可以下图来设置。





预算管理委员会主任应由企业经营管理的第一负责人兼任。如果企业的董事长兼任CEO,则预算管理委员会主任应由董事长担任。常务副主任应由企业的CFO担任。如果企业没有设CFO职位,只有财务经理,这时应由财务经理担任常务副主任。如果企业设置有战略副总应将其任命为副主任,分管营销、生产、研发等重要生产经营职能的副总也应任命为副主任。秘书长由财务经理担任,委员由各职能和业务单元负责人担任。如果企业内部职能、业务单元较多,为精简机构也可只将重要职能部门和核心业务单元负责人纳入委员会。(全面预算管理组织架构的具体设置)


各层级预算管理组织的职责

(一)预算管理委员会的职责

预算管理委员会是企业全面预算管理的组织和领导机构,主要职责包括:

1)起草、审议预算管理制度;

2)审议确定预算和决算的具体办法、编制方法及流程;

3)审议并上报预算目标;

4)组织编制、审议、平衡预算草案并上报董事会审批;

5)组织分解和下达各项预算指标;

6)组织定期召开预算工作会议;

7)审批调整预算,将需要上报审批的预算调整上报董事会审批;

8)监控和修正预算执行中的偏差;

9)协调、解决预算编制和执行中的问题;(全面预算管理组织架构的具体设置)

10)组织定期检查和分析预算执行情况,听取相关部门的汇报,提出改进意见,按期将预算执行情况上报董事会;

11)督促完成预算目标;

12)组织预算考核;

13)审议决算报告,提出奖罚方案。


(二)预算部(或预算办公室、财务部)的职责

预算部是企业全面预算管理的汇总和综合平衡机构,主要职责包括:

1)拟订每年的预算编制方案;

2)提供预算编制工具、拟定预算填报说明;

3)向各部门及其以下预算责任单位提供预算历史数据及税法、金融和会计相关政策;

4)具体指导各预算责任单位编制预算(全面预算管理组织架构的具体设置)

5)初步审查、协调和平衡各预算责任单位编制的预算草案;

6)编制企业汇总预算,编写预算报告草案,并上报预算管理委员会审查;

7)监督各预算责任单位的预算执行情况,严格按照预算指标开支各项成本、费用;

8)定期向预算管理委员会、各预算责任单位通报预算执行情况;

9)定期分析预算执行情况,编写预算执行情况报告,上报预算管理委员会审议;

10)接受预算管理委员会、各预算责任单位对预算执行情况的质询;

11)遇有特殊情况时,向预算管理委员会提出预算修正建议。


(三)各职能、业务单元的职责

企业内部各职能、业务单元具体负责本部门业务涉及的预算管理工作,主要职责包括:

1)理解企业战略目标和本部门职责;

2)按企业目标确定本部门预算;

3)主动与其他部门沟通和进行高效配合;

4)编制本部门工作计划;

5)制定本部门分项预算;(全面预算管理组织架构的具体设置)

6)指导员工制订与预算有清晰联系的个人计划;

7)定期对部门预算和员工个人计划执行情况进行评估;

8)及时反映本部门预算执行中的问题,以便进行调整;

9)配合做好本部门预算的平衡、协调、分析、控制、考核。

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