融智天团队-专注全面预算管理28年
行业前沿
当前位置:首页 >>全面预算>>H企业全面预算管理实践的过程及...

H企业全面预算管理实践的过程及改进完善方案

全面预算管理作为一种集计划、协调、控制、评价和激励等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制越来越受到企业管理层人士的高度重视。


全面预算管理


H企业预算管理现状及存在的问题

H企业属于汽车制造行业,成立时间较短,没有对该种管理模式深刻的认识,改组织体系统也不健全;缺乏科学系统的预算编制体系,没有完整的编制制度、编制说明和编制表单;预算控制预算执行、考核流于形式,下面由融智天全面预算管理软件专家介绍该企业全面预算管理实践的过程。

(一)预算管理组织架构松散

H企业现没有预算管理委员会,预算管理工作是财务部负责,各部门负责人缺乏必要的理论知识和实践经验;财务部无全盘规划,不熟悉汽车零部件行业,各部门频繁推诿扯皮;销售计划不精准,更无法独立验证各部门投资预算的可行性,导致实际与预算差异过大。

(二)预算编制体系不完善

企业缺乏理论指导。没有完整系统的全面预算管理办法、预算编制细则及编制说明书,没有统一的预算假设、预算项目定义、部门职责分工;预算和会计核算口径不一致。各部门编制费用预算按照各人理解进行归集,缺乏可比较性;缺乏预算标准,造成编制盲目,数据松弛。企业未制定完善的人事薪酬福利制度、出差标准、劳保用品标准、办公用品标准、手机通讯补贴标准等费用标准;内容不完善。仅将利润以及现金预算涵盖在预算管理中,并没有对资本性的支出给以重视,忽略了资产负债表;预算执行和监控不到位。各项费用没有制定合理可靠的额度标准。如ERP系统没有预算控制系统没有将预算金额在系统设置;缺乏预算调整机制。如财务部必须重复的对企业财务盈利状况的重新计算,导致企业管理层对企业年度经营状况的把控失效;预算分析、考核不力。企业仅仅是在数据上看是否超出了预算,在对超出预算的原因上没有进行相应的深刻的分析。在薪酬激励方面,并没有和企业的预算的目标相匹配联系,没有充分带动员工的积极性。(全面预算管理实践的过程)

H企业全面预算管理方案设计及应用

(一)健全预算管理组织机构

H企业设置了由董事会(负责决策)、预算管理委员会(负责执行)、预算管理办公室(负责审查各部门预算)、价格委员会(负责了解并审查价格)、业绩考核委员会(负责制定部门目标)和审计委员会(负责制定预算编制)组成的管理体系,以保证预算编制的速度和质量。

(二)建立全面预算管理编制体系

首先建立全面预算管理制度。H企业制定了《全面预算管理办法》,并详细的列出组织机构图,对预算管理的内容以及程序,以及如何对预算工作进行监控、调整也进行了说明,并对预算工作的考评进行了标准化。

根据集团的预算时程,安排本企业的预算节点,规划全面预算管理编制时程。从7月中旬到1215日,分别要完成年度预算、各部门财务状况及计划与价格表、计算成本等任务,每月、季、年末还要向企业高层和董事会进行定期报告,以提供具体的工作汇总情况;明确全面预算管理编制内容。结合企业行业特点,设计了销售预算、生产计划预算、资本支出预算、采购计划预算、人力计划预算、部门费用预算、财务预算的全面预算管理体系,针对每个预算单元设计了相应的表格和财务预算编制方法及说明,特别是其中的预算归口部门界定、费用科目编制说明、投资模型设计三点,将每个预算单元分解成具体的预算项目落实到与之对应的归口部门,执行使用同一套会计核算口径,费用归集同采用同一套预算说明:所有的费用都有对应的会计科目与之相对应,并将所有的投资依照目的分为七大类:提高产能、提高产品质量、降低生产成本、设备替换、环保安全投资、政府要求、研发、基建扩建、一般性投资等。(全面预算管理实践的过程)

(三)完善预算管理执行与控制体系

H企业为强化预算控制,确保预算执行达到预期效果,分别从事前控制、事中执行、事后分析建立一整套控制系统。首先是建立费用控制系统。企业购买了专业的融智天全面预算管理系统,开发建立各部门年度和月度费用控制系统,系统分费用和投资两大控制系统,所有通过存货管理模式的采购不做预算控制,财务部根据审批后的部门费用和固定资产投资计划在费用控制系统按照部门输入年度总预算,费用承担部门的成本中心根据超支比例和绝对金额报财务部和预算管理委员会进行审批甚至董事会审批,预算专员根据审批后的追加预算修正预算管理系统预算年度数据,最大程度的杜绝了采购的盲目性和费用失控的局面,预算执行取得了良好的效果。

建立了预算调整和追加机制。H企业项目周期长,各种原材料价格和费用会随着市场变动,因此根据行情对整个宏观市场做合理趋势分析,实时调整相关业务部门的预算;预算追加,企业承接新的项目时具有不确定性,年度预算通常只考虑已有的项目,新项目要填写《费用追加申请单》和《资本支出预算追加申请单》,书面说明,逐级审批,使预算追加程序规范化;预算反馈,财务部每月次周召开月度经营分析会,通报企业预算执行情况、预算考核报告以及制度建议,积极协调,督促,帮助各业务部门解决经营活动中出现的问题。

建立全面预算分析报告体系。一是主要指标完成的状况,二是对预算和完成情况形成的差异进行较为深入的分析,三是相应的调整的措施,四是对未来的预算执行结果进行预测。财务部在每个月的10号之前要向预算管理委员会做出预算执行情况报表,同时制作部门费用交通灯示意图,红灯时部门负责人需向管理委员会做出解释,并通过其他途径确保部门总费用不能超标;黄灯时说明该部门需要谨慎使用费用额度;绿灯表明在安全范围之内。财务部在分析报告会之前须将各部门的费用执行情况表发送部门负责人,各部门负责人对用红灯标识的费用进行解释并提出整改措施。(全面预算管理实践的过程)

 

H企业按归类归口管理,对企业各项费用进行归纳整理分解,参照行业标准和集团标准制定了相应的政策,费用控制得到了明显的改善。但H企业全面预算管理体系仍然需要不断的优化与改进,实现预算数据实时更新与按时开展全面预算执行情况分析。

典型客户
申请试用