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全面预算管理的误区:预算是财务部的事情

全面预算向上承接战略,是战略执行的抓手;向下承接绩效管理,并通过绩效管理影响整个人力资源管理体系。


华为对全面预算管的定义是:公司为实现年度内的战略诉求及经营目标,按照规定程序对经营活动、投资/筹资活动等的总体安排,是对业务计划整合、集成与货币化的表达。全面预算主要包括经营预算、战略专项、投资/筹资预算及集团财务预算(三大报表预算、税务预算等),重大风险及关键预算假设也视为全面预算的有机组成部分。

全面预算具体包括:

1. 全面预算制定与审批;

2. 预算的获取与授予;

3. 授权与执行管控;

4. 预测与经营分析决策;

5. 核算及财务绩效评价。

大家常常理解预算就一套表格、一套数据,华为这里边包括什么?

第一,明确了预算不只是个财务数据,还包括业务计划;

第二,不仅仅是一个数据放那不动,还有获取授权,还有预测与经营分析,还有核算与财务绩效评价,这些全部是进行全面预算管理部分。

上面这个定义是“全面预算”,那什么叫“全面预算管理”?

全面预算管理:围绕公司经营目标达成和战略落地,以全面预算为依托,通过全面预算管理程序,对公司内部经营过程进行计划、协同、组织与控制的一系列活动。这个是华为的定义,但是从我自己这么多年的理解来看,我个人是不完全认同的,它只是从预算管理部的角度来定义。

我对这个定义的补充:

第一个,定义中是讲的年度内,过去实践来看,全面预算从时间的角度应该分成长期和短期,长期就是战略财经预算,短期就是年度预算。其实华为自己的实践中,它的预算也分的很细,有战略的、有年度的,更多的还有基于项目维度的。

第二个,我们还有产品的生命周期预算,可能未来3-5年做这个产品跟年度也不完全匹配。而且从我们过去的实践来看,产品和项目预算是华为做好经营管理的基本的单元。

通过这个图,我们可以对全面预算有一个完整的理解:

从长期来看它包括战略预算,从短期看包括年度的预算,形成完整的大闭环和小闭环,这样才能是一个全面预算管理。

现在再回到我们这个问题,全面预算只是财务部的工作吗?其他部门只是配合财务部的。

不是的,全面预算管理是一个完整的控制过程,要各部门共同协作,不存在哪个部门是主、哪个部门是次。

财务的预算管理,应该是公司权力机关一把手来组织,财务是他的一个重要助手,负责日常的运作。


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