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告别乏味的预算控制,让预算管理发挥真正实力

临近年底,某企业销售部门老大找销售经理了解预算花销情况。销售经理根据整理的数据汇报:“本年度我部门预算额度为100万元,已花掉85万,还结余15万。按公司规定,这些结余的钱是要交回给财务部的。”销售老大:“这哪行,现在财务那边预算卡的太紧,这些钱现在要是交了,明年还怎么伸手要钱?算好时间,去想办法花掉!”

要预算先花钱,这样的例子是不是看着就很眼熟?

现实中,很多企业把预算控制曲解为资金审批和费用控制,认为只要预算不超,预算水平就高。但实际上这种单纯追求费控的预算控制方式,效率低,成效少,属于典型的“乏味控制”。除了上述例子,“乏味控制”还以这些“分身”出现: 

预算管理充门面

做预算管理的目的,只为了填补企业管理的一项制度空白,花架子充门面,而没有真正去落实。

死扣预算指标

实际操作中,预算指标同实际执行结果,很少能吻合,有时候接近都难。如果死扣预算指标的精度,那么小心!因为预算编制参与部门,八成会玩这样的花招:编个较低的预算草案上报,给预算审批留下足够的“加码”空间,使预算能够轻松地完成;编个很高的预算草案上报,并设法取得预算审批部门信任,当预算无法完成时,又以各种理由开脱。

预算管理以领导满意为导向
大领导在审批预算草案时,对预算编制内容、预算编制方法、是否符合企业战略方向等核心问题上不关心,只要预算结果在自己可接受的范围内,就表示满意并批准。

预算管理一心只想省钱

认为对管理费用实施预算管理的主要目的,就是控制花销不超支,甚至有“超支惩罚,节约奖励”的制度——开展工作就要花钱,但既然钱花多了会被罚,而省钱又有奖,那我为什么要多做事?少做事少花钱还有奖,大家一起消极怠工吧。

乏预算控制的坏处显而易见,为什么企业纷纷中招?

1、混淆预算与计划,只有年度综合计划,且没有根据计划量化到月份或季度的预算,不足以作为管理与考核的依据;

2、预算编制缺乏依据,成本预算没有按照成本动因进行分解,仅靠历史数据做主观判断;

3、缺乏相应的预算考核制度,预算编制与执行相脱离,重编制、轻执行、无约束;

4、预算分析时,仅将预算值与执行情况做简单的比例计算,没有对预算差异进行深入的、定量的分析,对产生的预算差异一刀切;

5、企业选择的预算方法,不符合企业的基础和业务特点。 

怎样告别乏味预算控制?

在理清表现和原因后,问题的答案也比较清晰了。

科学的预算编制方法

就像融智天的客户中,制造业的关注生产成本、阿米巴模式的关注精细化核算、金融证券的注重滚动预算一样,科学编制方法,应该是根据企业的发展需求和业务特点来进行的。

以目标为导向预算编制

想要告别“乏味预算控制”,应谨记的基本原则是:除了确搞清楚要花多少钱,还要把期望的结果也设定在预算里,以实现这些期望的结果为导向,目标能实现,钱就可以花;

科学的预算考核

科学的预算考核制度,会通过差异分析,剔除非可控因素的影响,找出与工作绩效相关的差异因素;比如上文谈到的奖惩问题,考核关注点应该是预定目标否按质完成,按质按量完成目标的前提下,少花钱才能有奖励,多花钱不会被惩罚甚至也有奖励;

引入信息化工具

全面预算管理是个复杂的系统性工程,反映到预算管理和控制这块,从预算模型的建立,到预算的快速调整,再到滚动预算等都需要信息化手段来支撑。融智天全面预算管理软件就是很有帮助的软件系统!

结语:

我们爬一座高峰,并不是简单的根据山峰高度和行进速度,就去计算多久能登顶,而要综合考虑海拔、地形、天气、体力等各种因素,然后制定科学合理的登山计划。登山如此,做预算管理也是如此。

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