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如何让财务预算分析成为企业管理工具

常见的财务预算分析

(一)偿债能力分析

偿债能力主要指短期偿债能力和长期偿债能力。短期偿债能力是指流动资产对流动负债的偿还能力,主要包括运营资金、流动比率、速动比率、现金比率。长期偿债能力主要是分析资产、负债、所有者权益三者之间的分析,包括资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数全面预算管理

(二)营运能力分析

营运能力是指企业资产管理、运转、循环的效率,主要包括流动资产营运能力、固定资产营运能力、总资产营运能力分析。流动资产营运能力主要有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率。

(三)盈利能力分析

盈利能力是指企业获取利润、实现资产增值、保值的能力。预算编制顺利推进的保障主要包括销售毛利率、销售净利率、总资产净利率、净资产收益率。

(四)发展能力分析

发展能力分析主要包括销售收入增长率、总资产增长率、营业利润增长率、资本保值增值率、资本积累率。

(五)现金流量分析

现金流量分析主要是对现金流量的结构、流动性、获现能力、收益质量等情况进行分析。财务风险控制常用的指标有销售现金比率、现金回收率、现金流量利息保障倍数、现金流量债务比等。

财务分析的作用

1、提供经营决策信息。对财务报表进行分析,能够明确企业未来发展方向,促进企业快速发展。

2、有利于加强企业内部管理。对企业的盈利能力分析,可以了解企业的收入、成本支出情况;跟踪企业内部管理制度的执行情况,对相关人员进行业绩考核。

3、加强风险管理。通过财务分析,能够充分考虑企业现有的负债、偿债能力、筹资渠道、投资项目获利水平等因素,不断优化企业的资本结构。

财务分析存在问题

1、财务分析的局限性

财务预算分析方法有比较分析法、趋势分析法、因素分析法。比率分析缺乏时效性、综合分析程度较低;趋势分析法受环境影响较大,分析结果准确度低;因素分析法存在主观假定因素。片面地分析往往容易忽略表外因素变动情况,仅关注内部财务报表分析。

2、报表数据的可靠性问题

全面预算管理软件企业财务报表数据不一定准确、客观的反应企业的经营情况,报表在会计科目运用的过程中存在个人主观性,如资产的账面价值可能受环境影响增值或贬值;当期费用也可以作为资本项目进行长期待摊。

3、财务人员综合水平有限

一般企业的财务人员综合水平有限,对报表分析能力不足,没有从企业管理者的角度考虑,对国家宏观政策、市场发展趋势和企业经营状况了解不足,因此无法做出科学、合理的财务分析报告。

如何让财务分析成为管理工具

1、以财务数据做依托,分析数据背后的业务,由财务部门牵头,相关部门人员参与。只有财务与业务通力合作,财务分析才有可能切入业务深处,成为管理的工具。也即分两步走:第一步是数据分析,第二步是业务分析。第一步要想做到精准,必须具备扎实的财务知识。第二步要想做到恰到好处,财务人员则需把自己融入业务之中,全面预算管理的作用

2、三个步骤五个方面。

第一步,推全面预算管理分析,从财务预算的角度揭示公司存在的问题、潜在的风险,以期引起公司管理层的高度重视。

第二步,推经营分析,结合业务实际,找出财务数据背后的业务原因,提出解决之道。

第三步,推专项分析,找出短板,深挖吃透、重点突破,立项推动解决问题。

也就是说,可以从以下5个方面着手:

  • 从分析公司特点出发,公司的经营有其特点,抓住其特点的情况下进行财务分析,有利于做出更有效的判断;

  • 财务三表。从公司财务报表数据指出需要说明的变化点;

  • 数据分析,对相应财务数据进行对比分析,查找差异点及其原因;

  • 生产经营情况分析,对主要经济指标进行对比分析,查找差异点及其原因;

  • 根据财务分析提出公司现在存在的主要问题点。

(三)提高财务人员综合水平

财务分析对财务人员的综合水平要求特别高,除了专业知识外,财务人员还要掌握政府财政政策、市场发展、企业战略目标、全面预算管理等。企业可推进建立员工激励考核机制,增强财务人员工作的积极性和独立性,提高综合素质。

财务分析总结

财务分析是企业发展决策的关键,全面预算管理成果的关键因素,管理层要有效利用财务分析,利用全面预算管理系统加强表外数据分析,提升财务报表分析的质量,完善数据时效性、准确性、可靠性,充分掌握企业的经营状况,从而制定科学合理的财务决策,促进企业健康可持续发展。

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