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财务预算基础体系面临的问题

目前,国内企业开展财务全面预算管理的时间不长,经验不足,财务预算基础体系遇到问题比较多。概括起来有以下六个方面。

财务预算意识问题

财务预算意识问题主要包括:

(1)认为预算与公司的战略关系不大,财务预算基础体系缺乏明确手段对公司整理战略,发展目标和年度计划的进展状况进行细化。

(2)认为预算是财务部门的事情,并不能有效的提高本部门的运营效率。

(3)认为财务预算编制基于的市场因素会不断变化,可能使预算流于形式。

(4)认为预算就是一系列勾稽关系严格的表格。

(5)认为企业内外部环境变化大,难以预测。

(6)认为预算只是编给上级或领导看的,与实际工作没什么关联。

(7)认为预算费时费力,效果不好,不必实行。

(8)认为预算管理约束太强,不原实行。

财务预算基础体系问题

财务预算基础体系问题包括:

(1)财务预算基础体系缺乏专门的全面预算管理组织或职责界定不清,财务部门包揽了所有的预算编制工作,业务,智能等部门参与配合较少,将财务部门看成“交通警”,而非战略伙伴。

(2)财务预算基础体系预算部门与业务,职能部门之间协作不畅,相互推诿。

(3)财务预算基础体系没有建立规范的全面预算管理制度,预算标准化管理程度低,预算口径,方法等不统一,因人而异,预算操作无章可循。

(4)财务预算基础体系缺乏和预算配套的绩效评价体系,预算无法得到重视。

(5)成本定额,会计核算等基础薄弱,无法提供有效的历史数据来支持预算编制工作。

财务预算目标问题

财务预算目标问题包括:

(1)财务预算基础体系缺乏对公司整体战略,发展目标和年度计划的进展状况进行细化的明确手段。

(2)财务预算基础体系缺乏有效的财务预算目标制定和分解模型,预算目标制定以主观经验判断为主,缺乏科学的定量分析。

(3)财务预算目标的制定和公司战略目标不一致,主要采取从总部下压的方式,财务职能缺乏上下级的沟通协调。

(4)预算松弛,预算成为形式。

财务预算编制问题

财务预算编制问题包括:

(1)往往以年度为单位,缺乏季度和月度预算,不利于日后对预算过程进行控制。

(2)以考虑上年完成情况的变动幅度为主,缺乏与当年工作计划的支持和链接,导致预算审批部门在审核预算时缺乏有效的依据。

(3)业务预算,资本支出预算和现金预算缺乏整合。

(4)以公司总预算为主,缺乏各责任中心的分解数据,导致后期无法分别监控和考核。

(5)缺乏足够的系统支持,预算编制工具不联网,原始数据来自多个系统无法共享,手工输入,工作量大。

(6)以财务部门编制预算为主,缺乏多角色编制,部分部门预算管理由财务部代为完成,削弱了预算的合理性和对业务的指导作用,导致预算管理的责,权,利不匹配。

财务预算监控与分析问题

(1)财务预算基础体系缺乏明确的财务预算执行控制流程及有效的监控措施,以事后控制为主,缺乏事中控制,没有建立有效的预警机制,预算编制与执行“两张皮”。

(2)预算监控以手工审批为主,缺乏有效的工具和手段以支持动态过程监控。

(3)会计核算对预算的支持力度不够,无法直接准确获取财务预算分析所需要的的实际数据,难以实现实时在线分析。

(4)预算分析仅限于财务数据对比,缺乏业务部门的参与,缺乏问题的剖析,改进方案的追踪反馈等。

(5)“年末狂欢”,为了明年能获得更多的预算,设法将今年的预算全部花完。

财务预算调整与考核问题

预算调整与考核问题包括:

(1)缺乏预算调整,使得预算由于未能随着市场变化及时调整而失去其应有的指导作用。

(2)财务预算基础体系不断追加预算,且按追加后的预算目标进行考核,对于相关影响因素未给予区分并落实相应责任,导致预算刚性足,对预算的严肃性不够重视。

(3)绩效考核与公司预算目标不匹配,预算目标与考核“两张皮”。

(4)财务预算考核未落实到具体责任中心,使得预算发生部门缺乏预算控制的意识,易造成总预算超标等情路。 
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