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全面预算管理中财务经理的职责思考

和集团下属公司的一个财务经理沟通预算时,指出公司相应的费用较高,需要解释合理性,下属公司财务经理称,我就是根据公司各个部门报送的预算汇总起来的,数据没有问题呀,同时每个部门的理由都是很合理的,2012年度要做哪些工作等等,言辞之间自己的理由是很充分的。从集团层面来说,财务经理的职责当然希望下属公司的费用不要太高,这时只是提醒她,部分费用和上年度相比,涨幅已达到300%,在公司业务相对稳定的情况下,此项费用不太合理。需重新调整。

由于工作的需要,和集团下属的公司经常就年度预算事宜进行沟通,在这其中,发现了一些问题,也引起了自己的很多思考,很多的财务经理是很敬业的,但是却不专业,在更多的时候,做的是一个基础的汇总工作,而并没有体现出自己的管理能力,也没有在全面预算管理过程中财务经理的职责发挥出自己的价值和作用,那么财务经理在全面预算管理过程中的职责和定位是什么?在这个过程中怎样才能充分发挥自己的作用呢?

财务部门作为全面预算管理的主导部门,财务经理的职责对预算管理的整个流程和体系应有自己的独特的思考和判断,要善于把握在不同的节点可能出现的各类问题,妥善解决。以预算中的费用编制来说,简单谈下自己的理解。

公司中各部门根据部门的工作计划,提交相应的部门预算管理,财务经理的职责为了确保年度预算有可用的额度,一般都会预留适当的空间,那么,这时候,财务部门就要用数字说话,结合对业务的分析判断,提出自己的见解和建议。同时财务部门将各个部门的预算汇总起来后,财务经理的职责应站在公司整体的角度去分析、判断,单项费用从部门来说,也许是合理的,但是从公司整体的角度来说,要对这项费用进行全面的平衡,对此项费用应有自己的独特判断,来判断这项费用是否合适。

但是新的问题也随之出现,怎样进行合理的判断?财务经理的职责就像审计师在审计出具意见的时候,有些事项是需要自己的职业判断来分析的,这里面有个对业务了解的深度和广度的问题,对业务的深刻理解和认知,财务经理的职责是做好全面预算管理的前提,如果自身对业务的理解很有限,发表不出自己的专业看法,那么,也只能将各个部门的预算简单加总,形成公司的简单汇总预算。

企业应当成立预算管理委员会,根据财务经理的职责发展战略和年度生产经营计划,综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序,编制年度全面预算。

财务经理作为公司的专业人士,应在自身专业技能的基础上,加强对公司业务知识的学习,从而在预算管理中有更多的发言权,也能提出更多的专业意见,为顺利做好年度预算打下良好基础。

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