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全面预算软件可实现哪些财务预算编制模式

财务预算编制模式包括自上而下、自下而上和上下结合三种方式,利用融智天i9全面预算管理系统均可快速实现。它们分别适用不同的企业环境和管理风格,并各具优缺点。 

自上而下式财务预算编制模式

由企业总部按照战略管理需要,结合企业所有者意愿及企业所处行业的市场环境而提出,财务预算全面而详细,各分部或分公司只是财务预算执行主体,一切权力在总部。自上而下式财务预算编制的最大好处在于能保证总部利益;不足在于将权力高度集中在总部,不能发挥各分部自身的管理主动性和创造性,不利于企业的未来长远发展。

自下而上式财务预算编制模式

总部主要起管理中心的作用,视财务预算管理为各分部落实其经营责任的管理手段,并认为财务预算管理的主动性来自于各分部,总部只对财务预算拥有最终审批权。

总部的管理责任是确定财务目标(如目标资本报酬率等),分部的管理责任是如何实现这一目标。这种方式的优点是有利于提高分部的主动性,体现分权和人本管理,同时将分部置于市场前沿,提高分部独立作战的能力。其不足在于:可能引发管理失控(如果只强调结果控制而忽略过程控制尤其如此);不利于分部盈利潜能的最大发挥,年度利润财务预算只在上年度基础“适当”增长,以保持利润逐年增长的“业绩”。

上下结合式财务预算编制模式

上下结合式博采两式之长,在财务预算编制过程中,经历了自上而下和自下而上的往复。

采用这一程序并不在于上与下的偏重,而是上与下如何结合、对接点如何确定。为了充分发挥分部的主观能动性,又尽可能提高财务预算编制的效率,主张财务预算目标自上而下达,财务预算编制则应自下而上地体现目标的具体落实。

采用如此模式的优点在于能够有效保证企业总目标的实现;按照统一、明确的“游戏规则”分解目标,体现了公平、公正的原则,避免挫伤“先进”,保护“后”;财务预算编制必须以目标实现为前提,避免财务预算编制过程中的“讨价还价”、“宽打窄用”,提高财务预算编制效率。

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