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基于战略目标构建全面预算管理体系

据《管理会计研究》201801期,时代中国通过构建相应的测算模型,通过战略模拟和推演,将战略量化到年度经营计划,并将此作为年度预算目标参与滚动预算,形成了年度经营计划上通战略、下联预算的上下贯通的全面预算管理体系,避免了在企业中所常见的战略与预算的脱节问题。其具体做法有:

第一,通过战略测算生成三年经营计划,确定企业年度目标。

时代中国通过开展项目预算对现有资源进行盘点,全面预算管理体系与公司的战略目标进行比对,据此获取企业未来的战略缺口,通过拖拉拽的方式进行战略预估,真正做到盘家底、摸缺口、测目标,提前了解未来需要如何布局才能达成目标,并据此形成三年经营计划。为确保经营计划指标的科学性、合理性,时代中国搭建了全面预算管理体系,标准的项目库和标准项目测算模型。项目库包含项目产品业态结构、项目分期假设、项目单方造价、项目去化、项目回款节奏、项目贷款假设等标准,为测算提供数据支撑;标准项目测算模型用于验证标准的合理性,在很大程度上保证了测算时数据的准确性(全面预算管理系统)。

第二,通过全面预算管理体系滚动测算对未来经营状况进行模拟、预测,为年度经营计划分解、量化提供支撑。

时代中国根据面积(实际建造过程中与设计阶段发生偏差、设计变更)、价格、去化、节点(工程进度变化)、成本(设计变更导致的成本变更)的调整进行在建项目全周期的测算,通过到项目、到分期、到楼栋的滚动测算做经营模拟,借助全面预算管理体系滚动测算模型,实现每月的“复盘计划”,对项目进行全过程监控,实现环比可看改善、考核可盯完成、投资可对偏差的目的。

上下贯通的预算管理体系
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