融智天团队-专注全面预算管理28年
行业前沿
当前位置:首页 >>全面预算>>构建“收支两条线”式的全面预算...

构建“收支两条线”式的全面预算管理模式

收支两条线是针对预算外资金管理的一项改革,其核心内容是将财政性收支(预算外收支属于财政性收支)纳入全面预算管理范围,形成完整统一的各级预算,提高法制化和监督水平。

收支两条线的全面预算管理制度

收支两条线全面预算管理模式比较适合于有多个独立的现卖收支部门或分支机构的大型企业或企业集团。企业构建“收支两条线”全面预算管理模式的基本原则主要有:

(1)明确划分收入预算和支出预算的流动,严禁现金坐支;

(2)确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼,并能实行有效的集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转;

(3)围绕企业利润目标的实现。根据预算合理安排支出,并保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。

(4)建立“收支两条线”全面预算管理内部控制体系。在上述原则指导下,企业“收支两条线”全面预算管理模式的构建可从规范预算的流向、流量和流程三个方面入手:收支两条线的全面预算管理模式

1、资金管理的流向方面:企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个帐户(收入户和支出户),并规定所有收入的现金都必须进入收入户(外地分支机构的收入户预算还必须及时、足额地回笼到总部),收入户预算由企业预算管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理,而所有的货币性支出都必须从支出户里支付,支出户里的预算只能根据一定的程序由收入户划拨而来,严禁现金坐支。收支两条线的全面预算管理模式

2、预算的流量方面:在收入环节上要确保所有收入的预算都进入收入户,不允许有私设的帐外小金库。另外,还要加快预算的结算速度,尽量压缩预算在结算环节的沉淀量;收支两条线的全面预算管理模式在调度环节上通过动态的现金流量预算和预算收支计划实现对预算的精确调度;在支出环节上、根据“以收定支”和“最低限额预算占用”的原则从收入户按照支出预算安排将预算定期划拨到支出产,支出户平均预算占用额应压缩到最低限度。有效的预算流量管理将有助于确保收入预算及时、足额地回笼,各项费用支出受到合理的控制和内部预算的有效调剂(全面预算管理软件)。

3、预算的流程方面:预算流程是指与资金流动有关的程序和规定。它是收支两条线内部控制体系的重要组成部分,主要包括以下几个部分。收支两条线的全面预算管理模式

(1)关于帐户管理、货币预算安全性等规定;

(2)收入预算管理与控制;

(3)支出预算管理与控制;

(4)预算内部结算与信贷管理与控制;

(5)收支两条线的组织保障等(全面预算管理系统)。

需要说明的是,收支两条线是一种企业的内部预算管理模式,它与企业的性质、发展战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此,企业在构建收支两条线管理模式时,一定要注意与自己的实际相结合,以管理有效性为导向。收支两条线的全面预算管理模式比如、把预算从收入户向支出户划拨就有三种方式可以选择:一是总公司统一划拨,便于集中控制;二是经营单位就地划拨,便于灵活控制;三是经营单位的上一级单位划拨、便于平衡控制。选择哪一种划拨方式必须结合企业的实际情况而定。

典型客户
申请试用