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预算编制如何起步最利于开展全面预算管理

企业一般会在第四季度编制来年预算,这里就全面预算的编制,融智天面预算管专家为大家分享一些经验与见解,这些经验来自于理论与实践总结,希望能给企业实施全面预算管理提供帮助。


全面预算编制包含的工作

1、 年度重点工作任务

主要是指企业在市场开拓、技术研发、生产管理、采购管理、品质保证、售后服务、人力资源、财务融资、内部控制、物流仓储等方面的年度重点工作任务。

2、 经营性预算

主要包括主营业务预算、其他业务预算、营业外收支预算、人力资源预算、生产成本预算、采购预算、研发预算(费用化部分)、部门费用预算等。

3、 资本性项目预算

主要包括投资预算(包含固定资产、无形资产、基建项目等)、融资预算、研发预算(资本化部分)。

4、 财务预算

经营性预算及资本性项目预算是编制财务预算的基础,财务预算主要包括:资产负债表预算、利润表预算、现金流量表预算及报表附注说明。

因此,全面预算是公司全方位、全过程、全员参与编制与实施的全面预算管理模式,财务预算仅是全面预算在财务状况、经营成果及现金流量方面的最终体现。

全面预算能帮助企业实现什么

1、全面预算能够细化企业发展规划和年度经营目标,它是对整体经营活动的一系列   量化的计划安排   ,有利于实现以上目标的监控执行;

2、通过全面预算管理的编制,将有助于企业上下级之间,部门与部门之间的   沟通协调   ,增进相互之间的了解,   加深部门及员工对经营目标的理解和认同;

3、全面预算管理是实施绩效管理的基础,是对部门及员工绩效考核的主要依据,通过预算与绩效管理相结合,使部门和员工的考核真正做到有章可循,有法可依;

4、全面预算管理可合理分配资源,强化内部控制,发现管理中的漏洞和不足,降低日常经营风险;

5、通过全面预算可以加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本。开源节流,实现企业的经营目标。

实行全面预算需要具备的条件

一般小规模、初创型企业很难完全实施全面预算,全面预算的实施需要有一定的管理基础及前提条件:

1、必须以高级管理层支持和全员参与为前提;

2、必须以健全的预算组织体系为前提;

3、必须 以有效的内部控制体系 为前提;

4、必须以规范运转的全面预算管理流程为前提;

5、必须以真实、准确的成本核算等基础数据为前提。

这里需要强调的是第三点,企业要建立有效的内部控制体系,财务预算编制才能实施全面预算,道理很好理解,就如合理有效的财务内部控制体系能够给财务报表的出具提供有效的信赖基础一样。

但不具备这些实施前提的企业,也可以按照全面预算的思路编制预算,这样做总体方向是对的,可以做的粗一点,相较于片面的财务预算也是更有意义的,在编制的过程中发现问题,也会为下一步的企业工作整改指明方向。

推荐一款功能强大的预算管理软件

引进预算信息管理系统,全面预算管理组织架构一方面可以和企业记账、收费、资产管理等软件对接,提取到真实有效的基础数据;另一方面能够上传下达,提高预算工作的全员参与度;还可以建立自定义项目库,做年度预算和滚动预算;最重要的是,可以选择对单个预算项目进行事前控制、事中审核、事后监督,有效覆盖预算实施的全过程。

融智天i9预算管理软件在预算编制方面具有诸多优势,不仅可编制、汇总、修改和审批各种类别、不同层级的年度预算和项目预算,在预算中还有量化的数据,可供用户填写明细编报说明,添加附件佐证等。流程如下:
医院全面预算管理体系.png

该软件应用维护简单,报表中的公式编辑与维护操作方便简捷,管理会计人才不需要大量复杂的表格单元属性定义,免除实施后自行维护的后顾之忧;支持200多种表内函数和5种表间函数,上手操作体验与Excel相同,即便非财务人员也能快速上手。同时,该软件提供了强大的母子表功能,用户可定义任一预算指标的子表(明细报表),以子表为详细数据来展示预算指标,实现预算指标与子表预算数据之间的联动,为预算编制和审批提供更为充分的依据。

此外,融智天i9预算软件汇总预算、合并预算也更为简捷灵活,管理会计的职能不仅可按组织层、明细维度灵活汇总各项预算,随意下钻汇总表中的明细数据,还适用多层级的复杂组织预算管理,只需简单操作即可生成。在预算控制、预算调整、预算分析和考核方面,该软件都有一套专业灵活的方法可供企业使用,非常适合中国企业使用。

五、预算编制的沟通机制

全面预算是一个反复修订、上下互动的过程,需要经过预算管理办公室汇总编制、总经理办公室审核、经董事会审议通过上报集团预算管理委员会批准执行。

预算管理办公室是全面预算编制的常设机构,一般由总经办或类似机构(如营运部、企业管理部、行政部、综合管理部)、财务部抽调相关人员组成。其职能分工如下:

1、总经办负责汇总审核下年度重点工作任务,确保不偏离公司总体发展方向及经营目标。

2、财务部负责汇总审核经营性预算、资本性项目预算,编制财务预算全面预算管理模式

六、时间性安排

全面预算性时间紧急,任务重,需要安排详细且紧凑的计划,并且必须确保这些计划能够按时完成。

七、预算汇报会议

集团型产业,一般安排在年末评审下属产业的预算报告,审定后的预算将作为业绩评价的依据,所以你会明白,预算很重要,是跟企业每一个员工切身相关的。

产业公司,一般安排由总经理与财务负责人作为搭档,分别向大会做汇报,报告一般分为两个部分:

1. 总经理结合公司中长期战略规划,做总体目标、年度重点工作任务的汇报(偏重于总体规划,不涉及具体财务分析);

2. 财务负责人根据总经理的总体阐述,向大会做财务预算报告(偏重于财务数据

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