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如何开展全面预算信息分析(步骤和关键指标)

如何开展全面预算信息分析之关键概念》讲了为什么要进行预算分析,预算分析需要哪些部门的参与,以及预算分析需要涉及的内容;《如何开展全面预算信息分析之方法篇》我们讲了预算分析应该以什么样的形式呈现(形成差异分析报告),和如何科学地进行预算分析(七种预算分析方法)。本文着重介绍开展全面预算分析的具体步骤,并举出8种常见的预算差异分析项目,和5种财务比率分析指标。


预算分析步骤

对预算执行过程中产生的各项差异,应通过逐项因素分解,找出产生差异的深层次原因,及时进行纠偏。

预算分析步骤包括收集资料、确定差异及分析并处理差异。

收集资料包括内、外部资料,其中内部资料涉及有关预算目标及其执行情况的资料,用以确定差异;外部资料包括影响预算执行结果的有关外部因素的变动信息及外部市场的可比信息,用以差异原因分析。

确定差异,可以将销售收入预算差异分为有价差、量差两部分;可以将直接材料成本差异分为价差和量差;直接人工成本差异,可分解为工资率差异、人工效率差异;制造费用差异,可分为变动制造费用差异、固定制造费用差异及总体预算差异。

分析并处理差异包括内部引起的预算差异处理原则。按可控性原则分清责任,评价业绩,实行奖惩,确定改进措施;按可控性原则分清责任,评价业绩,实行奖惩,确定改进措施;若变动是长期趋势,影响企业经营战略,应据此调整下期预算;根据责任归属的确定,按照“风险权益对等”的原则来处理。预算编制

各种预算差异分析

1、销售预算差异分析

2、生产成本预算差异分析

3、采购预算差异分析

4、库存预算差异分析

5、管理费用预算差异分析(包括业务招待费、技术开发费、工资以及其它管理费用差异分析)

6、财务费用预算差异分析(包括银行借款利息、票据承兑利息以及其它财务费用差异分析)

7、技改修理预算差异分析

8、现金收支预算差异分析

公司经营状况的财务分析可以为预测公司未来经济前景、反映公司的经营成果、财务状况提供重要信息。

公司经营状况的财务分析分为财务报表分析和专项分析,其中财务报表分析包括财务报表项目分析、财务比率分析;专项分析包括筹资决策分析、投资决策分析、产品定价、引进新产品或新项目等决策的本量利分析。i9全面预算管理软件

各种财务比率分析

获利能力分析与营运能力分析等财务比率指标。

1、获利能力分析指标包括数量分析指标和质量分析指标。其中数量分析指标销售利润率、成本利润率、资产收益分析指标、资本收益分析指标;质量分析指标包括收益来源可靠性分析指标、收益时间分布分析指标、收益现金保障性分析指标、现金流量匹配性分析指标。

2、营运能力分析指标包括总资产周转率、经营性资产周转率、总资产相对节约或浪费额、流动资产周转率、固定资产营运效率、劳动效率及人力资源有效规模

3、偿付能力分析指标

缺乏现金流时分析指标,如流动比率、速动比率、现金比率及资产负债率等;

正常情况下分析指标,如现金流量比率、营运现金比率、纳税现金保障率、维持当前现金流量能力保障、营业现金净流量偿债贡献率、自由营业现金流量比率、现金流入短缺率及现金流入余裕率;

风险变异性分析,如经营杠杆系数、财务杠杆系数、总杠杆系数;相关支持性分析,如已获利息倍数及非付现成本占营业现金流量比率。

4、成长性分析指标,包括销售增长率、净利润增长率、固定资产增长率、总资产增加率及资本保值增值率。

5、财务预警分析指标,如现金流量适合率、销售现金净流量、销售变动系数、核心业务资产收益率、资金安全率、安全边际率、偿付能力分析、成长性分析与财务预警分析等财务比率指标。www.chinawitsky.com.cn北京融智天管理软件有限公司

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