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全面预算管理的常见问题和误区

全面预算管理的常见问题

1、轻视全面预算制度

认为预算与公司的战略关系不大,缺乏明确手段;对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状况进行细化。

将预算与计划相混淆,只有年度综合计划,没有根据计划量化到月份或季度的预算,不足以作为管理与考核的依据。

认为预算是财务部的事情,并不能有效的提高本部门的运营效率。

认为预算编制中基于的市场因素不断的变化,可能使预算流于形式。

2、预算编制

各部门的经营目标定的过低,没有达到本部门,经过努力可以达到的目标。

各部门编制的计划比较零散,部门内部和部门之间的计划缺乏协调性,容易发生公司资源分配的冲突。

预算编制缺乏依据,成本预算没有按照成本动因进行分解,单纯依靠历史数据和主观判断。

预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配,企业不能根据自身的基础条件选择适合的预算方法,盲目实施复杂的预算解决方案,无法确认编制预算所需的时间和人力的投入,预计投入的人力和时间过于漫长。

3、预算执行监控

各部门的经营目标在预算执行过程中,没有相应的工具进行监控和考察其进展状况。

预算目标中使用的分摊方法为各管理人员无法控制。

没有预算作为依据,支出审批时不能区分正常的和例外的支出,高层管理人员不得不应付大量日常审批事务,审批程序复杂、周期长,无法适应-全球品牌网-复杂多变的经营环境要求。

财务部门在对支出审批上不能起到有效的监督作用,缺乏相应的预算考核制度,造成企业预算的编制与执行相脱离,重编制、轻执行。

在分析预算执行情况时,仅将预算值与执行情况进行简单的比例计算,而没有对预算差异进行深入的、定量的分析,难以确定预算差异产生的原因,无法把预算执行情况与企业经营状况有机的联系在一起。

全面预算管理的错误倾向

1、避免预算过繁过细

有些企业认为,预算作为一种管理控制的手段,应对企业未来经营的每一个细节都作出细致的规定。这会使各职能部门缺乏应有的自由,这无可避免地会影响到企业运营的效率。究竟预算应细微到什么程度,必须联系到授权的程度确定。

2、避免让预算目标取代企业目标

在这种情况下,各职能部门主管只是热衷于使本部门的活动严格按预算的规定进行,但却忘记了首要的职责是要千方百计地去实现企业的目标。

3、避免因循守旧

以历史的情况作为评判现在和未来的依据。比如职能部门以前年度的日常支出预算的标准,因此职能部门有可能会故意扩大日常的支出,以在以后年度获得较大的支出预算标准。

4、避免一成不变

要对预算进行定期检查,如果情况已经发生重大的变化,就应当调整预算或重新制定预算,以达到预期的目标。

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