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如何改善全面预算管理的实际效果?

如何提高综合全面预算管理的实际效果是一个复杂的课题。但是,从中国企业的实际情况出发,如果能够实现以下几点,公司综合全面预算管理体系的力量将会大大增强。

改变观念,将财务部门的全面预算变为全员预算

一直存在一种误解,即整体预算仅被视为财务部门,其他部门仅提供一些数据。事实上,全面预算是确保战略实施的手段,直接关系到企业内部各种资源的分配。在准备过程中,全面预算的重要性财务部门主要是提供服务支持。从上到下的真正数据来源是战略目标的分解。从下到上,它是企业每项工作所需资源的摘要。从某个角度来看,整体预算也是全体员工的预算。如果每个人都关心预算并支持预算,那么工作将有一个坚实的基础。

成立一个特别预算管理委员会,确保预算在组织结构方面是民主和合理的

为了改变“预算只是财务部门的事情”,应设立专门的预算管理委员会,负责年度预算编制、的调整。管理委员会应彻底分析企业的实际生产情况,确定预算编制方法。管理委员会由各部门的人员组成,作为项目团队运作。

依靠公司战略和运营计划来使预算更加准确

许多公司的预算不准确。要改变这种情况,预算管理委员会必须注意战略与运作计划之间的关系。在年度预算启动会议之前,公司的高级管理层应提出公司的战略和跨年度发展战略,战略目标必须明确和清晰。一些公司的战略只是发展方向,例如“成为明年最大的国内生产商”。没有具体目标,战略管理很难成为预算编制的指南。

根据战略目标的分解,可以编制部门的运作计划,并相应地编制部门的详细预算。部门预算和战略目标之间的差异可以通过几轮修改和调整,以避免预算被部门的编制者打耳光,或者某些部门设定为预算,以上是一组预算。

及时执行预算分析和评估:避免“编一套,做一套”

预算的实施总是存在偏差甚至是大的差异,因此预算管理委员会有必要分析和评估原因。这对刚刚实施预算管理的公司尤为重要。由于缺乏经验,预算执行一些偏差可能不是管理方面的问题,而是预算编制中的问题。我们必须首先排除与生产操作过程的偏差,我们应该使用因子分析的方法来追踪根本原因并挖掘最低水平的差异。

预算执行的结果必须与部门的评估挂钩。在许多公司中,与预算有关的工作没有完全纳入评估系统,特别是预算编制的合理性,导致各部门人工控制的因素太多,同时实施了超预算和报告预算未实施。没有采取全面的评估措施,因此预算被“编辑和制作”。针对这些情况,有必要为全面预算管理的每个关键环节设定相应的评估指标。如:完成收入、成本节约、预算编制错误、预算调整次数等进行全面的系统评估,并作为公司绩效考核体系的重要组成部分,纳入年度绩效考核。从而促成全面预算,增加了整个企业管理中预算的严重性。

积极谨慎地调整预算

一般人认为公司不应该尽可能地进行预算调整,预算管理委员会并且在一年期间最多调整一次。在实践中,刚刚实施预算管理的企业是不现实的,因为它们在各个方面都不成熟。它们在一开始就完全按预算执行,不进行调整。例如,由于市场的变化,企业的销售部门可能会不断改变其成本。

在调整预算时应该小心。特别是对于那些影响战略目标的调整,最好确保每年调整一次。对于不影响战略目标的调整,最好只在一个季度调整一次。

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