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预算管理要将60%的时间都用在经营计划制定

有人说,“预算是企业管理之母。”预算管理是企业战略执行重要的管理工具,通过制订和执行预算,可以有效地帮助企业落实战略目标和经营计划,达到提升企业的组织绩效之功效。

对于预算管理来讲,一般有四个重要环节:

定战略目标;拟订达成目标的经营计划;根据经营计划编制预算;预算执行。

要想真正落实好预算管理,以上四个环节必不可少。其中,“拟订经营计划”环节在预算管理中起着承上启下的关键作用。

经营计划,即是实现企业目标的行动方案。目标只是空洞的数字,必须要有具体的执行计划或方案来支撑。“经营计划”中应详细说明清楚完成工作的细节与操作步骤,这样,预算编制时便可直接依据经营计划所列示的所有工作项目与内容,编列必须投入或产出的金额。预算内的所有金额都应该根据经营计划中的各项内容编列。

以支出预算为例,支出预算是为执行经营计划必须投入的人员与金钱;如果没有相关的计划,那么就不应编制预算;同时,经营计划也是为了达成目标,如果拟订的计划无助于达成组织的目标,同样也不应编列预算。

但是在企业实际工作中,很多企业重视目标的制订,却不太重视“拟订经营计划”,或者虽然说重视拟订经营计划,但是在实际操作上,颠倒了顺序,把经营计划的拟订放在预算编制之后,这样一来,经营计划不是为了战略目标的实现,而只是为了保证预算的达成。

比如说前不久在某家上市集团公司做咨询项目时,参与过该公司的年度预算审定会议。集团各职能部门或分子公司制订预算时,直接根据目标编列企业预算。编制好预算后,再拟订经营计划来实现预算。通过这种方式制订出来的预算,最后结果自然是依照上年度的实际收支金额,按目标的的增减同比例地予以提高或减少。

根据这种缺少经营计划(行动方案)支撑的预算制订方式做出来的预算,执行时的可行性以及其对企业战略目标的支持性就可想而知了。

因为即使对于同一战略目标,我们可以通过多种不同的策略途径去实现;不同的策略,自然有不同的行动方案;而不同的行动方案,所需的投资和支出是不一样的,最后所得出的财务结果也自然是不一样的。所以,企业在制订年度预算时,必需要重视经营计划的拟订。

经营计划拟订一定要详细、细致。因为我们可以通过对拟订的经营计划进行分析,检讨经营计划是否能有效地实现企业目标,同时也可以重新审视战略目标的可行性,检讨现有公司资源及条件,是否可以有效地达成公司目标。

更重要的是通过拟订经营计划,明晰公司或部门达成下一年度公司或部门目标的行动方案,帮助公司和部门理清未来的工作思路。

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