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全面预算管理成为现代化企业的重要管理模式

全面预算管理已经成为现代化企业重要的管理模式。它主要围绕企业发展的重要战略目标,对企业生产的整个过程进行有效地分析、预算与决策,利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,增强企业的经营效率,完成既定的经营目标,进而保证企业经营活动高效、科学地进行。

全面预算作为一种全新的管理理念,预算管理2.0是公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排,也是每个管理者和财务人员应该掌握的管理控制工具。那么,财务人员在进行全面预算管理时要注意些什么呢?整理了三点建议供参考。

全面预算管理,最核心的是战略

全面预算管理是以公司的发展战略目标和基本策略为原则,以良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以及完善的流程、预算执行为基础。“全面预算管理,最核心的部分就是战略。”中粮可口可乐财务总监沈芃在线下财务沙龙论坛中说,“预算管理主要是控制费用,为公司做加值或者增值服务,而不是简单的加值在帐簿上。作为管理会计或者公司财务管理人员,一定要参与到公司战略当中去。如果财务不去参与公司战略制订,就不知道加值的目标在哪。”战略很大程度是基于公司定位,最简单的是愿景,即要成为一家什么样的公司,把每个愿景分解到具体的小指标上去,编制预算。

综合平衡各部门预算,达到双赢

很多人都认为预算是财务行为,应由财务部门负责预算的制定和控制,甚至把预算理解为是财务部门控制资金支出的计划和措施。随着管理的计划性加强,预算内容涉及业务、资金、财务、信息、人力资源、管理等众多方面。若由少数人来制定经营目标,有时很容易脱离实际。这时,财务部门就要变成企业价值的管理者,不能只是记账,还要做财务分析、预算、内控等,综合平衡公司所有部门的预算,站在全面的角度去考虑问题,达到双赢。

立足考核目标,排除不得列支项目

为发挥预算的管控作用、体现预算管理的权威性,必须对预算执行结果进行跟踪、分析和考核。如果没有以预算为基础的考核,预算就会流于形式,失去控制力;反之,如果考核没有预算做基础,不仅无说服力也没有效果。

全面预算管理方案,注重预算和评价机制,在内部评价里,最核心的是利润。股东在选择投资业务时,所能得到最核心的就是利润。短期的利润很容易做出来,但重要的是长期利润,核心指标是市场表现和市场份额,只有拿到市场表现和市场份额才能有长期的部分,对预算的评价也更为恰当。

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