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加工制造业 全面预算解决方案

装备制造业是我国的核心产业之一,是国家经济发展的支撑行业。我国目前的装备制造业正处于蓬勃发展时期,无论是从装备制造的单体规模上看,还是从制造的精度上看都在飞速进步,并在世界上多个方面处理领先地位。随着工业4.0时代的到来,我国对装备制造业的寄予期望越来越高。装备制造业对全面预算管理的需求越来越强,对预算管理的要求也越来越高。

一、面临挑战

订单式的生产模式使预算编制难度加大

研发多且投入资额度大

业务流程复杂

固定投入额度大

流动资金占用量大

 

二、解决方案

1、建立科学合理的预算模型

预算模型应完整、准确反映从销售、生产、再到采购等业务的完整流程和业务数据逻辑关系,并联动反映到主表,最终反映出经营期间的财务成果和结果。模型应当力求完整、简洁、数据关系清晰。

2、强化收入和回款预算

收入和回款是装备企业生存的根基,其预算是全面预算管理中的重点。回款预算还应联动反映到资金预算。在执行过程中应对收入预算和回款预算进行持续的跟踪和监控,当其出现较大不利偏差时,应及时采取相应的干预措施。

3、突出资本性预算

装备制造企业资本性投入较大,主要为固定资产投资、无形资产投资,因此应将其作为预算管理的重点。对于新建、改建、技改等项目应按第一个项目进行全周期管控,重点控制项目的投资成本;对无形资产的投入应重点管控其投资风险。

4、严格管控研发预算管理

加大研发投入是装备企业长期发展的主要方针,因此全面预算管理应将研发预算作为重点内容。对于研发项目应进行全周期预算管理,并将项目立项、项目投资、项目进度、项目成果作为管理的核心内容。对于研发周期长的项目可以将预算的时间期间缩短到季度,待每年年初再期分解到各月。

5、合理平衡资金预算

装备制造企业是资金密集型企业,对资金需求量大,做好资金的全面规划和统筹安排是预算管理的重点。各项业务预算凡是与资金相关的均应在资金方面进行数据抽取,作为生成资金预算的基础。资金预算应按月进行滚动调整,并严格执行。

6、动态调整有关业务预算

装备制造企业由于以订单式生产为主,编制年度预算时一些起新订单存在着一定的不确定性,因此需要根据订单的签订情况及时对相关业务预算进行适当调整,以增强其可执行性。