首页 >> 医药企业

医药企业

医药企业全面预算管理解决方案

医药行业是我国国民经济的重要组成部分,是传统产业和现代产业相结合,是融一、二、三产业为一体的产业。其主要门类包括:化学原料药及制剂、中药材、中药饮片、中成药、抗生素、生物制品、生化药品、放射性药品、医疗器械、卫生材料、制药机械、药用包装材料及医药商业。医药行业对于保护和增进人民健康、提高生活质量,为计划生育、救灾防疫、军需战备以及促进经济发展和社会进步均具有十分重要的作用。改革开放之后我国医药企业得到长足发展,出现了许多集医药研发、生产、销售于一体的大型医药集团。医药企业生产经营管理标准高,流通环节复杂,对全面预算管理的要求也非常高。

医药企业全面预算管理的特点与难点

业务形态多样化,导致业务预算难度大。一些医药企业集医药研发、原料生产、成品生产、医药批发、零售乃至于医疗、医疗信息化等全产业链、多种业务于一身,业务过程极其复杂。

生产标准化程度高

受经济周期性影响较小

项目预算多且管理难度大

应收账款金额较大

销售费用所占比重点高,管理难度大

 

解决方案

融智天针对中国医药企业全面预算管理的特点与难点,设计出医药企业全面预算管理基本框架是:

精确搭建预算模型

医药企业的预算模型应完整、准确反映从销售、生产、再到采购完整的业务流程和业务数据逻辑关系,并联动反映到主表,最终反映经营期间的财务成果和结果。对于原料药生产的预算应采取类似化工企业预算模型,以便完整模拟和反映自制半成品、成品的生产数量和价值变化过程。

恰当使用标准成本的预算方法

由于医药企业生产工艺和配方比较稳定,比较适合于使用标准成本的方法来简化成本预算编制过程,并可用标准成本来指导分析实际成本差异,甚至进行考核。

强化销售方面的预算管理

医药企业销售方面的预算包括销售收入预算、销售回款预算和销售费用预算,对此医药企业应按不同的销售责任单位从不同的维度编报这三方面的预算。对于销售费用预算应按内部统计和考核口径编制,执行过程中也按此口径进行核算和反映。对于销售回款方面应防止问题账款的发生,并应加强这方面的考核。

重视研发和基建项目管理

医药企业研发项目较多且周期比较长,此外医药企业在经营过程中会新建一些生产线或者进行技术改造。对于这些项目应加强管控,对其编报全周期的预算并在执行中进行严格控制,防止项目成本超支。

及时进行联动调整

大多数医药企业采取以销售定产的预算模式,销售业务情况变化大,因此比较适合于按月进行滚动调整。由于医药企业采购、生产和销售预算之间存在着紧密的数据联动关系,当销售预算调整后,生产和采购预算也必须进行相应的联动调整,以确保业务数据的正确性。