首页 >> 煤炭企业

煤炭企业

煤炭企业全面预算管理解决方案

我国煤炭资源总量5.9万亿吨,占一次能源资源总量的94%,而石油、天然气资源仅占 6%,且石油、天然气增产难度大,对外依存度高。近年来大型现代化煤矿比重不断提高,全国煤炭供应保障能力显著增强。煤炭在我国未来的国民经济生活仍具有不可替代的作用,即使煤化工和煤转电的快速发展,也需要大量的煤矿开采量作支撑。煤炭企业在全面预算管理方面要求也比较高。

煤炭企业预算管理方面的特点与难点

生产的连续性较强

以生产管理核心

生产成本压力大

人工成本所占比重较高

安全管理要求高

受经济周期影响比较大

 

解决方案

融智天针对中国煤炭企业全面预算管理管理的特点与难点,设计出煤炭企业全面预算管理基本框架是:

合理搭建预算模型

预算模型以销售为起点,以生产为重点,以成本为核心,合理设计各项业务数据之间的关系,从销售、生产、成本、采购、安全管理、矿山求援、费用等业务预算,到资产购置、井矿工程等资本性预算进行全覆盖,再利用主表关联功能自动生成资金预算与财务预算。

合理管控生产预算

煤炭企业的产量预算应根据销售预算,以及期初、期末库库存量进行合理编报,并应充分考虑地质条件、开拓进度、掘进进度等因素的影响,确保生产预算的准确性。在执行过程中应对生产预算进行实时的跟踪和监控,必要时应采取相应的预警和整改措施。

严格人工成本管理

人工成本是煤炭企业预算的重点,应从人员编制预算、薪酬预算两个方面进行编制和控制。薪酬预算应分为固定人工费和变动人工费,变动部分应与业务量挂钩,如产量、掘进量等。

细化材料成本预算管理

材料成本是煤炭成本中的重要组成部分,应根据不同的生产环节对材料需求情况分别编制不同的材料消耗预算。编制时可参考材料消耗定额或标准进行。在执行过程中可参考定额或标准进行差异分析,并进行严格考核。

加强安全方支出面预算管理

煤炭企业安全方面支出涉及资本性支出和费用性支出,预算时应分别编制。对于涉及安全方面的基建、技改项目还应按项目预算的要求编制项目预算。执行过程中应进行及时的跟踪和分析,找出差异形成的原因。

及时调整有关预算

由于煤炭行业受经济周期影响较大,因此应根据经济周期变化以及国家有关政策的调整,及时调整有关业务预算和财务预算。