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三元煤业全面预算管理案例

能源矿业全面预算管理案例

山西三元煤业股份有限公司是世界500强企业晋能集团所属的煤炭生产企业。公司现有职工1800余人,拥有井田面积22.93平方公里,三个采煤层保有地质储量为3.66亿吨;机械化程度达98%以上,核定生产能力为220万吨/年;并自建一座年产180万吨的洗煤厂,可根据用户要求洗选不同品种的精煤。被评为中国最美矿山、全国煤炭工业特级安全高效矿井。


一、山西三元煤业实行全面预算管理面临的挑战

1、煤价下行,成本压力大,事前管控需求突出,但目前预算主要以对上报告与事后分析为主,预算的事前、事中管控效能未充分发挥出来;

2、预算内容以资金预算为主,业务预算、资本预算等全面性不够;

3、全面预算管理推行难度大,且公司部门多、人员多、材料多,线下excel难以满足需求,需要有效的信息工具作支撑;

4、公司管理比较规范且日益精细,线下手工台账多,管理难度大;

5、公司对材料实行定额管理与考核,但执行过程中存在按生产、安全等不同用途调剂领料的现象;

6、公司多项费用存在横向归口管理,纵向预算责任单位与横向归口管理部门的预算管控责任划分不够清晰,且费用预算取数与分配也比较复杂;

7、公司销售、生产、采购、人事、财务等多个部门都有自己的信息系统,数据分散,部分数据口径有时存在不一致的情况,管理难度加大。


二、融智天给出的全面预算管理解决方案

1、建立符合煤炭采掘行业特点的全面预算管理体系

按照三元现有组织架构与业务模式,利用融智天全面预算管理软件建立全面预算管理体系,该体系从销售、生产、成本、采购、安全管理、矿山求援、费用等能源行业的业务预算,到资产购置、井矿工程等资本性预算,再利用主表关联功能自动生成资金预算与财务预算。

2、强化预算成本费用管控

在三元成本事后考核基础上,加强预算的事前、事中管控,对材料成本在领料环节进行事前预算控制,并规范成本预算口径与考核责任,比如对材料按用途区分生产直接用料、生产间接用料、安全用料、掘进用料、开拓用料等,按情况进行分项或汇总管控。对费用也执行线上事前管控,可管控到每一笔费用。

3、兼顾费用预算的不同口径与需求

一是兼顾了计提与支出口径,三元的安全费、育林基金、工会经费、职工教育经费等按标准或比例计提计入成本费用,但各部门预算管控时则按实际支出口径进行;二是兼顾了费用预算主体与归口管理责任,维简费、安全费、培训费、业务招待费、办公与低耗等多项费用存在横向归口管理情况,融智天预算系统很好地兼顾了此种需求。

4、进行线上台账与周期表管理

针对三元线下多种台账管理与数据分散的现状,融智天管理系统提供了多种线上数据功能,一是通过预算表的明细功能实现了费用、材料消耗、工程建设等台账明细功能;二是专门建立了“台账备查”的预算类型,将承兑汇票、对外担保、发票使用情况、销售价格调整、销售合同管理、公路销售对账、罚款等台账进行线上管理;三是对月度资金计划与产量等定期性数据运用周期表进行管理,如每天产量日报可根据每天的销售与库存倒算出当天生产量,比生产系统估算的产量更准确;四是可自定义各种分析与考核模型,进行预算的分析与考核。


三、引进全面预算管理软件为企业带来的进步

1、预算管理更具全面性

三元全面预算管理体系从内容和参与主体来看均更全面,既包括了各部门的销售、产量、成本、费用等业务预算和资产购置、工程建设等资本性预算,又包括了相关部门的汇总预算,再到财务部与企管科归口管理的资金预算与财务预算,既有年度预算,又有项目预算。

2、预算管理更为精细化

对生产相关的、金额较大的维简费、安全费、检测与维修费、矿山救援、育林基金、环境协调等运用系统的子表功能进行预算明细管理;对车辆、办公、业务招待、培训等相对大额的行政后勤类费用也运用子表功能进行明细管理;部分成本费用管控到每一笔,预算管理更为精细化。

3、更符合采掘行业特点

不论是预算编制时产量“正算”、每天产出时产量“倒算”的模型,还是成本的归集与分配,抑或安全费等费用的计提与支出不同预算口径等,融智天预算设计并实现的预算模式更符合采掘行业特征与三元内在管理需求,提高了预算管理的科学性。

4、预算执行更为有效

对各项成本费用、材料消耗、工程开支等进行了事前与事中管控,并按时间、部门、刚性与柔性等组合进行管控与预警,同时兼顾直接责任部门与归口部门的管理责任,各部门在系统中能实时掌握预算执行动态,对预算做到心中有数,使得预算执行更为有效。

5、预算平台数据更综合

针对信息系统的分散与数据口径不一,利用融智天预算系统的平台式功能与数据进出灵活的特点,三元统一了信息管理平台,各项业务与预算数据查询与统计更为方便。


四、能源矿业客户选登

湖北恒裕矿业有限公司

云南航天工程物探检测股份有限公司——上市公司

中国有色金属长沙勘察设计研究院有限公司

福建省科丰电讯工程有限公司

中国煤炭地质总局

广西金伍岳能源集团有限公司

山西三元煤业股份有限公司——世界500强子公司

山西汇丰兴业焦煤集团有限公司

山西易高煤层气有限公司

北京天润新能投资有限公司

北京市通州区煤炭公司

泸州太昌能源有限公司

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